【#稽核/#風險】稽核缺失/風險影響到底有多大?（2）20221214001
這篇文章放在目錄：公司管理兩三事
您好，我是Emily， Whatsyouridea1996
部落格作者。
前言
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分享概念：稽核，並不是稽核人員隨心所欲，想查什麼就可以看什麼：
(1)
稽核調閱資料，受查單位有營業秘密保護疑慮的話怎麼辦?! 如：研發計畫、薪資明細、員工個資、營業秘密資訊存取…。
(2)
沒人看過董事會同意的年度稽核計畫長什麼樣子，不確定授權稽核到什麼程度、看到也可能也看不懂、更不知道董事會同意後有沒有被竄改?! 稽核，也是一般人、沒人知道調閱資料有沒有個人意圖或其他目的…。( 很直白吧?! 這是我自己當稽核時，公開發表的言論。 😆 不反應疑慮事實怎會有公信力?! 也就是獨立性。)
有疑慮，那，怎麼辦?!
以下列出被真正在會議上討論過的選項；請您考量自身能力與環境狀況，選擇或發揮其中一種😆😆😆：
選項1：各派部門代表比腕力!
選項2：猜拳!
選項3：辦法早就寫入制度，並公告之->「營業資料調閱程序管理辦法」：…「受查單位對被調閱資料或須回應的問題有疑慮時，得依照本辦法，請求「資料申請單位」透過「跨部門資料調閱申請表」，依照本程序及「核決權限表」，經權責主管簽核後向受查單位申請調閱。
選項4：請問受查單位：需要提供什麼文件給您，我才能調閱呢?!
文章目的
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透過數字描述風險或內控弱點的嚴重性。
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這是達成稽核作業價值的一種做法，目的為傳達事件重大性及影響的層面、也避免只知其一而不知其二：
稽核：報告! 稽核發現，研發作業進度落後6個月。
董事會：喔!
所以呢?!
會影響什麼?!
稽核：……..不知道…….
就稽核【研發進度管理機制】、【新員招募及薪資核准作業】的發現，以數字描述影響程度供您參考，歡迎留言／來信／Skype【想要討論的主題】或索取圖檔：請按這裡。
提醒您：公開描述議題的同時，請盡量避免仿效舞弊或負面學習的機會。謝謝！
ü 研發進度管理機制：所有的研發作業，最終目的都是為了發展公司的新產品或服務，以維持或提升營業收入源源不絕；研發作業進度影響這項目的的達成進度，如果作業進度落後，必然影響新品發表進度、進而衝擊營收達成進度。
某些公司營運計畫一次編10年，甚至更長遠，並定期做修正，其中一個目的就是要依照市場需求與技術發展狀況，更新研發進度、品項調整；以數字表達研發作業進度落後對公司的影響，自然是以預估新品售價(或服務價格)X預估市場需求量(或需求人口)得到的數字，做為影響營收的重大性數字表述。
這是其一。
其二，則是持續投入的研發成本，已購置或預計購置的研發設備或預計投入人力，最終彙編成研發部門估計損益表，供管理當局決策尚未投入的設備或人力，是否該即時暫停或維持原計畫投入。
簡要說明：
預計OOO新品上市日至當年底
A.損益影響
2023/5 -12 [預估銷售收入]-[預估銷售成本]-([期間預算營業費用-產品別]+[作業延遲未招募之預算人力費用預算節省]+[作業延遲未採購之設備折舊費用預算節省])=OOO新品研發延遲影響收入或損失
B.研發作業延遲之現金”淨”流量影響2023/5-12
-作業延遲影響現金流入淨額 +作業延遲而未未入之支出 = OOO.
公司營運就是要賺錢，現金流量的情形比損益還重要，建議這一點不要省略。以上供您參考。
研發作業延遲，在某些工作環境，影響金額重大，並非只是”喔! 知道了!”的層面而已。提醒您注意。
ü
新員招募及薪資核准作業
未經適當核准而支薪、修改薪資金額，或，有人鑽內控漏洞修改或新增付款對象”偷公司錢”是可能的，迷你規模的公司與龐大企業都發生過，提醒您注意。
除了依靠內部稽核不定期電腦稽核及書面稽查之外，透過內部控制強化每作業步驟相互制衡(checks and balances)降低舞弊或疏漏，是非常重要的。
表達未核准即錄用支薪的風險，即是計算虛假錄用的可能性X金額 X影響員額=金額重大性
此金額包含用人薪資、員工相關保險費用、員工使用的設備用品支出、內部資料保密外洩與存取成本。
以上簡要說明。謝謝!
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再次感謝您。
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